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企业所得税汇算清缴操作指南
辛连珠 张辉
《企业所得税汇算清缴操作指南》内容包括《企业所得税年度纳税申报表》设计的逻辑结构;《企业所得税年度纳税申报表》主要行次填写示范;查账征收企业《企业所得税预缴纳税申报表》填写示范等。
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简介
《企业所得税汇算清缴操作指南》内容包括《企业所得税年度纳税申报表》设计的逻辑结构;《企业所得税年度纳税申报表》主要行次填写示范;查账征收企业《企业所得税预缴纳税申报表》填写示范等。
版权
出版社
人民出版社
出版时间
2007年1月
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企业所得税汇算清缴操作指南
辛连珠 张辉
一、企业所得税的计税依据
二、收入总额的界定
三、税前扣除项目的界定与原则
第2行 “投资收益”填写示范
第4行 “补贴收入”填写示范
第8行 “主营业务税金及附加”填写示范
第9行 “期间费用”填写示范
第13行 “纳税调整前所得”填写示范
第17行 “弥补以前年度亏损”填写示范
第18行 “免税所得”填写示范
第20行 “允许扣除的公益性捐赠额”填写示范
第六部分 经典案例回放
案例一 关于视同销售
案例三 关于非货币性交易与整体资产置换
案例四 关于债务重组业务
案例五 关于资产评估增值与减值
案例六 关于补贴收入的税收待遇与账务处理
案例七 关于资本弱化
案例八 关于借款费用资本化
案例九 关于各项资产计提减值准备
案例十 关于持有收益与处置收益
案例十一 关于以前年度应计未计项目处理
案例十二 关于估价人账的调整
案例十三 关于成本核算方法的改变
第七部分 税收政策链接
附录一 《企业所得税税前扣除办法》
附录五 《企业所得税汇算清缴管理办法》
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