三角情形下税收协定的适用问题研究

朱晓丹

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“国际税法与比较税制研究丛书”总序
“国际税法与比较税制研究丛书”总序（原）
导论
一本书的背景及意义
二本书的文献综述
三本书的创新点
四本书的研究方法
五本书的研究思路和框架内容
第一章税收协定与三角情形
第一节税收协定的概述
一税收协定的历史沿革
二税收协定的局限性
三多边税收协定并不能取代双边税收协定
第二节三角情形的概念及分类
一三角情形的概念
二对三角情形的初步分类
本章小结
第二章三角情形下税收协定适用的理论基础
第一节税收协定适用的基本规则
一税收协定与国内税法的适用关系
二税收协定征税权分配规则的核心概念及其适用关系
第二节三角情形下税收协定适用方法的合理性依据
一税收协定在三角情形下适用的特殊现象
二适用方法应当符合协定具体条款的目的
三适用方法应当符合国家间税收权益分配的公平原则
本章小结
第三章涉及常设机构的三角情形下税收协定的适用
第一节典型三角情形下税收协定的适用
一典型三角情形下税收协定适用的难题
二税收协定消除典型三角情形下重复征税的方法
三旨在防止滥用典型三角情形下税收协定的方法
四典型三角情形的补充——Sub-PE三角情形
五中国在典型三角情形下如何适用税收协定
第二节 “反向”典型三角情形下税收协定的适用
一 “反向”典型三角情形下税收协定适用的难题
二消除“反向”典型三角情形下重复征税的方法
三 “反向”典型三角情形下的股息
四中国在“反向”典型三角情形下适用税收协定的相关问题
本章小结
第四章涉及双重居民身份的三角情形下税收协定的适用
第一节涉及双重居民身份的三角情形下税收协定适用的难题
一双重居民身份冲突的根源与影响
二税收协定的TBR难以解决三角情形下的双重居民身份冲突
第二节涉及双重居民身份的三角情形下如何适用税收协定
一 2001年“荷兰股息案”的启示
二 2008年OECD范本注释建议的方法
三《BEPS多边公约》第4条的影响
四中国在涉及双重居民身份的三角情形下如何适用税收协定
本章小结
第五章涉及自然人所得的三角情形下税收协定的适用
第一节涉及受雇所得的三角情形下税收协定的适用
一瑞士波塞冬公司诉丹麦税务局案引发的争议
二涉及受雇所得的三角情形及其适用税收协定的困难
三涉及受雇所得的三角情形下如何适用税收协定
四本节结论对中国适用税收协定的现实意义
第二节涉及演艺人员和运动员的三角情形下税收协定的适用
一爱尔兰U2乐队诉西班牙税务局案引发的争议
二涉及演艺人员和运动员的三角情形及其适用税收协定的困难
三涉及演艺人员和运动员的三角情形下如何适用税收协定
四中国适用税收协定的相关问题
本章小结
结论
一理论问题的主要结论
二实践问题的主要结论
附录：2008年OECD税收协定范本
参考文献
一著作
二论文
三研究报告或国际组织文件
四案例索引
五法律法规和国际条约
后记