房地产开发企业会计核算与纳税实务

平准编著

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前言
第一章总论
第一节房地产开发企业及其主要业务
一、房地产开发企业概述
二、房地产开发企业涉及的主要环节
三、房地产开发企业的经营特点
第二节房地产开发企业会计
一、房地产开发企业涉及的会计科目
二、房地产开发企业会计的特点
第三节房地产开发企业的涉税处理
一、房地产开发企业的各个环节涉及的主要税种
二、房地产开发企业的税收特点
三、房地产开发企业税收筹划概述
第二章企业设立阶段
第一节企业设立条件的规定
一、《中华人民共和国公司法》对企业设立条件的规定
二、《城市房地产开发经营管理条例》对企业设立条件的规定
第二节企业设立阶段的会计处理
一、房地产开发企业的建账
二、房地产开发企业设立阶段应设置的会计账户
三、房地产开发企业不同的出资方式及相应的会计处理
四、房地产开发企业所有者权益变动的会计处理
五、房地产开发企业开办费的核算
第三节房地产开发企业设立阶段的税务处理
第三章获取土地阶段
第一节我国的土地制度概述
一、以出让方式获得土地使用权
二、以转让方式获得土地使用权
三、以划拨方式获得土地使用权
第二节获取土地使用权的会计处理
一、用于土地开发的土地使用权
二、用于商品房开发的土地使用权
三、自建用房的土地使用权
四、暂时没有确定使用用途的土地使用权
五、用于赚取租金的土地使用权
第三节取地环节相应的税务处理
一、取得土地使用权阶段应缴纳的相关税费
二、获取土地阶段纳税的会计处理
三、取得土地阶段相关的税收优惠
第四章开发建设阶段
第一节开发建设阶段概述
一、房地产开发建设阶段的“四证”
二、房地产开发企业成本费用核算程序
第二节开发建设阶段会计核算
一、会计科目的设置
二、土地开发成本的核算
三、房地产开发企业配套设施开发成本的核算
四、开发间接费用的核算
五、房地产开发企业期间费用的核算
第三节特殊建房方式比较
一、合作建房模式
二、受托代建模式
第五章房地产开发企业销售阶段
第一节房地产开发企业销售阶段的主要业务
一、商品房销售的主要分类
二、房地产销售的主要流程
第二节房地产开发企业销售阶段的会计核算
一、会计科目的设置
二、商品房销售的会计处理
第三节房地产开发企业销售阶段税务处理
一、营业税
二、城市维护建设税和教育费附加
三、印花税
四、土地增值税
五、企业所得税
第六章投资性房地产
第一节投资性房地产概述
一、投资性房地产的定义
二、投资性房地产的特征
第二节投资性房地产的会计处理
一、会计账户的设置
二、投资性房地产的确认
三、投资性房地产的初始计量
四、与投资性房地产相关的后续支出
五、投资性房地产的后续计量
六、投资性房地产后续计量模式的变更
七、投资性房地产的转换和处置
第三节投资性房地产的税务处理
一、营业税金及附加
二、印花税
三、房产税
四、城镇土地使用税
五、企业所得税
第七章房地产开发企业的企业所得税
第一节企业所得税概述
一、纳税义务人
二、征税对象
三、税率与应纳税所得额的计算
第二节房地产开发企业的企业所得税处理
一、企业所得税收入总额的规定
二、企业所得税收入总额中不征税收入的规定
三、收入总额中关于免税收入的规定
四、企业所得税税前扣除的规定
五、特定事项的税务处理
六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理
第三节房地产企业所得税汇算清缴
一、企业所得税纳税申报表填报
二、房地产开发企业所得税年度汇算案例
第八章房地产开发企业会计报表
第一节会计报表概述
一、会计报表
二、会计报表的作用
三、会计报表的分类
四、会计报表的结构
五、会计报表的编制要求
六、新《企业会计准则》所要求的财务报表的组成
第二节资产负债表
一、资产负债表的概念
二、资产负债表内容与结构
三、资产负债表的填列方法
四、资产负债表项目的填列说明
五、资产负债表填制示例
第三节利润表
一、利润表的概念和作用
二、利润表的编制
三、利润表的编制示例
第四节现金流量表
一、现金流量表的概念和作用
二、现金流量及其分类
三、现金流量表的编制
四、现金流量表的编制示例
第五节所有者权益变动表
一、所有者权益变动表的内容
二、所有者权益变动表的填列方法
三、所有者权益变动表的编制示例
第六节一般企业报表附注
一、报表附注包含的主要内容
二、报表重要项目的说明
第九章房地产开发企业税收筹划
第一节房地产开发行业的税收现状
一、房地产开发行业概述
二、房地产开发行业涉及税种分析
第二节房地产开发行业的税务筹划
一、房地产开发行业的税务筹划基本技术
二、税务筹划在房地产开发行业的具体运用
第三节本章小结
一、要将房地产开发企业的经营战略与税务筹划活动相结合
二、筹划方案要具有可行性与可操作性
三、应该从宏观的角度考虑筹划方案
四、提高企业财务管理水平和财会人员的业务素质